2016专项审计
2018-12-12
上海永诚会计师事务所有限公司
SHANGHAI YONGCHENG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD.
永诚专审（2016）剑字第 622号
专项审计报告
上海盈浦社区基金会：
我们接受委托，对上海盈浦社区基金会（以下简称贵基金会）2016年度公益项目资金使用情况进行了专项审计。与此相关的会计资料的真实性和合法性是贵基金会管理当局的责任，我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作的基础上发表意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对2016年度公益项目资金使用情况是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关2016年度公益项目资金使用情况的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于2016年度公益项目资金使用情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与2016年度公益项目资金使用情况编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内控的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价2016年度公益项目资金使用情况的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表的意见提供了基础。
一、基本情况
贵基金会2016年度共实施公益项目有7项，涉及6家承办单位，其中1家承办单位申报了2个项目，由于2个项目属于同一性质，故本报告中将这2个项目合并为1个项目进行审计，实际审计项目为6项。分别为：1、由复旦大学承办的盈浦街道居民公共服务、公共管理与公共需求研究项目（以下简称复旦项目），项目预算总额134,000.00元；2、由上海盈星文化艺术服务社承办的青浦区盈浦街道艺苑拾趣项目（以下简称盈星项目），项目预算总额97,483.00元；3、由上海青浦区兆美艺术团承办的文化艺术团队服务项目（以下简称兆美项目），项目预算总额98,776.00元；4、由青浦区心理咨询协会承办的扶持志愿者团队项目（以下简称心理项目），项目预算总额78,331.50元；5、由上海市青浦区盈浦街道盈浦养护院承办的盈浦社区老人关怀服务项目（以下简称养护院项目），项目预算总额147,928.00元( 申报时分2个项目申报，预算分别为62,528.00元和85,400.00元)；6、由上海无样建筑设计咨询有限公司承办的青浦区盈浦街道航运新村更新改造可行性研究项目（以下简称无样项目），项目预算总额100,940.00元。
6个项目合计预算总额为657,458.50元,贵基金会已经在上述项目实施前将预算的一半经费分别拨付给了6家承办单位。
二、审计结论
经审计对6家承办单位承办贵基金会2016年度公益基金项目资金使用情况，作如下阐述：
1、复旦项目预算总额134,000.00元，截止审计日实际使用项目资金32,598.32元，资金使用合理规范，但是资金使用率仅为24.33%(资金使用率=实际使用资金/预算总额)。
2、盈星项目预算总额97,483.00元，截止审计日实际使用项目资金103,512.66元, 资金使用合理规范，资金使用率为106.19%。
3、兆美项目预算总额98,776.00元, 截止审计日实际使用项目资金94502.49元，资金使用合理规范，资金使用率为95.67%。
4、心理项目预算总额78,331.50元, 截止审计日实际使用项目资金78,952.50元, 资金使用合理规范，资金使用率为100.79%。
5、养护院项目预算总额147,928.00元, 截止审计日实际使用项目资金111,455.20元,资金使用率为75.34%。
6、无样项目预算总额100,940.00元，截止审计日实际仅支出项目资金2,493.00元,另有87,977.00元已经与相关单位签订业务协议但未支出，其中62,777.00元已经取得发票但未入账，另有25,200.00元在审计过程中未见承办单位提供合法的票据。只计算实际支出的资金使用率仅仅为2.47%，如果包括已签订协议未支付金额的资金使用率为89.63%。
三、审计建议
在审计中我们发现贵基金会2016年6个公益项目中承办单位实际使用资金达到并超过预算的仅有2家，4家单位未完成预算。故针对以上情况，我们建议：
1、加强项目预算制定，根据承办单位实际情况及项目的特点制定预算，如：有些单位由于不涉及管理费用及税费，在制定预算中可不予考虑。
2、加强对承办单位承办项目的全过程监督，特别是在项目快完成时要督促项目承办单位尽快支付未支付的项目资金，同时取得合法依据及相关凭证。
附件：各项目支出汇总表
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地址：青浦镇五厍浜路281号 报告日期：2016年12月27日