2019专项审计

2023-04-26

上海永诚会计师事务所有限公司

Shanghai  Yongcheng  Certified  Public  Accountants  CO., LTD.

永诚专审（2020）剑字第298号

审计报告

上海盈浦社区基金会：

我们接受委托，对上海盈浦社区基金会（以下简称贵基金会）2019年度公益项目资金使用情况进行了专项审计。与此相关的会计资料的真实性和合法性是贵基金会管理当局的责任，我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作的基础上发表意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对2019年度公益项目资金使用情况是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关2019年度公益项目资金使用情况的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于2019年度公益项目资金使用情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与2019年度公益项目资金使用情况编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内控的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价2019年度公益项目资金使用情况的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表的意见提供了基础。

一、 基本情况

贵基金会2019年度共实施公益项目有5项，涉及5家承办单位。分别为：1、由上海青浦区兆美艺术团承办的文艺团队培育项目（以下简称文化艺术项目），项目预算总额50,079.00元；2、由上海市青浦区王老师社区法律事务工作室承办的法律事务服务项目（以下简称法律服务项目），项目预算总额98,000.00元；3、由上海创空间公益服务中心承办的盈浦辖区癌症患者项目（以下简称癌症患者项目），项目预算总额48,379.00元；4、由上海青浦区一站家庭教育指导中心承办的亲子教育和小学生寒暑假拓展教育项目（以下简称亲子教育项目），项目预算总额95,000.00元；5、上海端尼门窗有限公司承办的便民服务项目（以下简称便民项目），项目预算总额为2019年度实际安装数量按预先设定单价统一结算。以上除了便民项目外的5个项目合计预算总额为291,458.00元,贵基金会已经在上述项目实施前将预算的一半经费分别拨付给了4家承办单位。便民项目按实际安装数量结算，截止2020年1月31日已经拨付项目实施单位393，840.00元。

二、 审计结论

经审计对5家承办单位承办贵基金会2019年度公益基金项目资金使用情况，作如下阐述：

1、文化艺术项目预算总额50,079.00元，截止审计日实际使用项目资金59,949.00元, 资金使用合理规范，资金使用率为119.71%。

2、法律服务项目预算总额98,000.00元, 截止审计日实际使用项目资金98,181.40元，资金使用合理规范，资金使用率为100.19%。

3、癌症病人关怀项目预算总额48379.00元, 截止审计日实际使用项目资金48299.00元,资金使用率为99.83%。

4、亲子教育项目预算总额95,000.00元，由于该单位2019年会计凭证未装订，我们无法运用合理的审计程序来证明该单位亲子教育项目资金使用情况。故该项目实际资金使用情况无法认定。

5、便民项目预算总额为2019年度实际安装衣架数量按预先设定单价统一结算，设定单价为：完成1-1999件以下按547.00元每件；2000-2999件全部按542.00元每件；3000-3999件全部按535.00元每件；4000-4999件全部按530.00元每件；5000-5999件全部按525.00元每件结算。2019年度经确认实际完成安装数量为897.00件，按预先设定的单价547.00元每件计算实际项目资金为490,659.00元, 截止2019年12月31日已经拨付项目实施单位393,840.00元，尚余96,819.00元，按协议规定2%计9813.18元作为质保金待项目完成5年后支付，其余87,005.82元于2020年度支付给项目单位。

三、 审计建议

在审计中我们发现贵基金会2019年度5个公益项目（除便民项目外）实际使用资金达到并超过预算有2家，有1家未达标,另有1家由于提供会计资料不足以证明项目的资金使用情况，故无法认定项目资金支出。针对审计中发现的问题，我们建议：

1、加强对承办单位承办项目的全过程监督，特别是在项目快完成时要督促项目承办单位尽快支付未支付的项目资金，同时取得合法依据及相关凭证。做好事中管理，加强监督各项目的进展情况，对一些进展不顺利的项目应该及时干预，采取相应的措施，以保障项目资金的合理使用。

2、本年度的便民项目与其他项目的操作方法截然不同，我们认为更像是基金会的自主运作项目，在以后的年度中如果遇到类似项目，建议基金会摸索出一套适合这类项目的操作规程。同时我们对结算价格没有按照超额累进方法计算，从财务审计角度提出保留意见。

附件：各项目支出汇总表

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